Энергетическая санация как вычет из подоходного налога
Если вы санируете жильё, в котором живёте сами, вместо дотации можно вычесть 20 процентов расходов из подоходного налога — тремя частями за три года.
Налоговый вычет как альтернатива дотации
§ 35c закона о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz) — тихая альтернатива субсидиям: вместо заявки в BAFA или KfW вы заявляете расходы в налоговой декларации. Льготируются 20 процентов затрат, распределённые на три года: по 7 процентов в год завершения работ и в следующем году и 6 процентов в третий год. Максимум составляет 40.000 евро на объект, что соответствует льготируемым расходам в 200.000 евро. Путь сознательно упрощён: не нужна заявка до начала работ, не обязателен энергоконсультант, не нужен отчёт перед ведомством. Зато он действует только для собственного жилья, и денег на счёт не поступает — льгота работает лишь тогда, когда вы действительно платите подоходный налог. По одному и тому же мероприятию нельзя дополнительно взять средства BEG: на каждый шаг санации выбирается один путь. Ключевой документ — Fachunternehmerbescheinigung, справка исполнителя, которую выдаём мы.
Кому интересен налоговый вычет
Льгота выгодна собственникам, которые живут в своём доме или квартире сами и платят подоходный налог в размере, из которого вычет реально можно взять. Сдаваемые в аренду объекты исключены — там расходы на санацию и так учитываются как затраты на получение дохода. Путь становится интересным и при крупных проектах: льготируемые расходы доходят до 200.000 евро на объект, тогда как дотация BAFA ограничена на жилую единицу и календарный год. Подходит он и тогда, когда работы предстоят срочно и времени на процедуру подачи заявки до начала строительства уже нет.
Какие наши работы сюда попадают
Из наших услуг льготируются прежде всего работы по утеплению: теплоизоляция кровельных плоскостей, утепление верхнего чердачного перекрытия и утепление наружных стен — навесной деревянно-каркасной конструкцией, наращиванием или внутренним утеплением в сухом строительстве. В перечень входят и меры защиты от летнего перегрева. Окна и входные двери в законе тоже названы, но это не услуга нашего предприятия, а отопительная техника в наши работы не входит. Попадает ли конкретная позиция под льготу, определяется постановлением и оценкой вашего налогового консультанта.
Условия — коротко
Льгота действует только для собственного жилья, в котором вы сами живёте в год выполнения работ. Сдаваемые в аренду и коммерческие объекты не подходят.
На момент начала энергетического мероприятия зданию должно быть более десяти лет; отсчёт ведётся от начала возведения здания.
Мероприятие должно входить в перечень постановления об энергетических мерах санации (ESanMV) и отвечать его минимальным техническим требованиям.
Работы выполняет специализированное предприятие, которое затем выдаёт справку по официально предписанному образцу.
Счёт должен быть на немецком языке с расшифровкой работ; оплата — только безналичным переводом на счёт предприятия, наличные лишают права на льготу.
Двойная поддержка исключена: если по тому же мероприятию использованы дотация BEG, льготный кредит или § 35a, налоговый вычет не применяется.
Порядок в пяти шагах
Проверить налоговую применимость
Заранее ваш налоговый консультант проверяет, подходят ли объект, характер использования и возраст здания и достаточна ли налоговая нагрузка, чтобы льгота реально сработала за три года. На этот вопрос мы ответить не можем.
Проектирование состава и предложение
Мы обмеряем конструкцию и проектируем её состав так, чтобы соблюдались минимальные технические требования постановления. Материал, толщина утеплителя и состав указываются в предложении, а позже — в справке.
Выполнение строительных работ
Мы выполняем работы по утеплению и документируем применённые материалы. В отличие от BEG заявка до начала работ здесь не нужна, но требования к качеству выполнения остаются обязательными.
Счёт и справка исполнителя
Вы получаете счёт на немецком языке и Fachunternehmerbescheinigung по официальному образцу. Оплата идёт переводом на наш расчётный счёт; оплата наличными лишила бы вас налоговой льготы.
Заявление в налоговой декларации
Через приложение Anlage Energetische Maßnahmen вы заявляете расходы за три следующих подряд налоговых периода: 7 процентов в год завершения, 7 процентов в следующем году и 6 процентов в третий год.
Утепление в дереве — легко подтвердить документами
Для налогового вычета важно не только то, что утепление сделано, но и чем именно и какой толщины. В деревянных конструкциях это хорошо доказуемо: утеплитель занимает чётко заданное место между стропилами или стойками, материал и толщина зафиксированы, состав описывается слой за слоем. Это упрощает и справку, и возможный последующий запрос налоговой. С технической стороны действуют те же правила, что и на любом другом пути: конструкции нужен спроектированный слой герметичности и пароизоляции, изнутри плотнее, чем снаружи, с аккуратными примыканиями у карниза, фронтона и на проходах. Утепление без продуманной влагозащиты не станет лучше от налоговой выгоды.
Услуги, которые мы выполняем по этой теме
Мы выполняем строительные работы. Подтверждения и заявки идут через независимых специалистов.
Наша роль — и граница с налоговым правом
Мы — исполняющее специализированное предприятие. Конкретно это значит: проектируем состав конструкции по техническим требованиям, выполняем работы, документируем материал и толщину утеплителя, выставляем проверяемый счёт на немецком языке и выдаём справку по официально предписанному образцу. Чего мы не делаем — это налоговая оценка. Выгоднее ли в вашем случае вычет по сравнению с дотацией, как он отразится в вашем начислении и какие позиции будут признаны, выясняйте с налоговым консультантом или в налоговой инспекции.
Источник: § 35c EStG, ESanMVЧастые вопросы о субсидиях
Что такое Fachunternehmerbescheinigung и кто её выдаёт?
Это справка по официально предписанному образцу, в которой исполняющее предприятие подтверждает, какое энергетическое мероприятие выполнено и что соблюдены минимальные технические требования. Без неё налоговая расходы не признает. Мы выдаём её вместе со счётом после завершения работ.
Можно ли совмещать налоговый вычет и дотацию BAFA?
По одному и тому же мероприятию — нет. На каждый шаг санации выбирается либо дотация, либо налоговая льгота. Если мероприятий несколько и они разделены, разный режим в принципе возможен, но разграничение стоит определить с налоговым консультантом до заключения договора.
Списывается ли и новое кровельное покрытие?
Льготируется само энергетическое мероприятие. Работы, непосредственно с ним связанные и без которых утепление выполнить невозможно, как правило, включаются. А чистая замена покрытия без улучшения теплозащиты льготируемым мероприятием не является. Оценка конкретного случая — задача налогового консультанта.
До какого срока мероприятие должно быть завершено?
Норма ограничена по времени: льготируются энергетические мероприятия, начатые после 31 декабря 2019 года и завершённые до 1 января 2030 года. Решающим является завершение работ, а не начало стройки. Если крупная санация планируется этапами, этот срок стоит учитывать с самого начала.
Санация с использованием налогового вычета
Напишите, какую конструкцию нужно утеплить. Мы спроектируем состав по техническим требованиям, а после завершения выдадим счёт и справку исполнителя.
Состояние: июль 2026 года. Сведения о § 35c EStG приводятся без гарантии и не являются налоговой консультацией — обязательны текст закона, постановление и разъяснение вашего консультанта.
Все сведения о программах поддержки даны добросовестно, без гарантии и без претензии на полноту. Они не заменяют юридическую, налоговую или энергетическую консультацию. Условия и бюджеты постоянно меняются; обязывающими являются только KfW, BAFA, NBank и компетентные органы поддержки. Заявку, как правило, нужно подать до начала работ.